prowadzenie firmy | Biuro księgowe online

Puste faktury – czym są, co grozi za posługiwanie się nimi

Pusta faktura, nazywana również fikcyjną, to dokument odzwierciedlający zdarzenie, które w rzeczywistości nie miało miejsca. Stanowi ona dowód księgowy operacji, której nie zrealizowano – dostawy towaru, sprzedaży produktów czy realizacji usług. Puste faktury dzieli się na 3 grupy:

faktura wystawiony w celu udokumentowania transakcji, które nie została zrealizowana i nie ma najmniejszego związku z dostawą towarów czy świadczeniem usług ani przez podmiot wystawiający, ani przez jakikolwiek inny,
faktura dokumentuje realną faktyczną transakcję, ale usługodawcą nie jest podmiot wystawiający fakturę,
faktura dokumentująca transakcję, która miała miejsce ale wystawiana jest przez firmanta aby zataić, kto był faktycznym realizatorem usług czy sprzedawcą.

Kwestia fikcyjnych faktur regulowana jest przez przepisy ustawy o VAT. Przepisy jasno wskazują jakie konsekwencje wynikają z wystawiania lub posługiwania się pustą fakturą – kara grzywny do 720 stawek dziennych, a nawet kara pozbawienia wolności na rok lub więcej.
Aby uniknąć kary należy wystawić zerującą fakturę korygującą.

Indywidualna interpretacja podatkowa

Z indywidualnych interpretacji podatkowych najchętniej korzystają przedsiębiorcy, księgowi oraz osoby nie prowadzące działalności gospodarczej. Czym jest? Na jakich zasadach można z niej skorzystać?

Indywidualna interpretacja podatkowa udzielana jest przez KIS (Krajową Informacją Skarbową) na prośbę podatnika. Wniosek o indywidualną interpretację podatkową może złożyć osoba fizyczna, osoba prawna oraz inny podmiot jak np. stowarzyszenie czy spółka cywilna, który ma wątpliwości co do stosowania przepisów podatkowych.

Wniosek powinien określać sytuację podatnika oraz stanowisko podatnika w danej sprawie.

Indywidualna interpretacja podatkowa dokumenty:

Formularz ORD-IN – interpretacja podatkowa dla jednej osoby
Formularze ORD-WS, ORD-WS/B oraz ewentualnie ORD-WS/A – interpretacja podatkowa dla kilku osób
wniosek potwierdzający, że opisywany problem nie jest objęty postępowaniem podatkowym, kontrolą podatkową lub celno-skarbową, a także, że w tym zakresie sprawa nie została rozstrzygnięta co do jej istoty w decyzji lub postanowieniu organu podatkowego.

Indywidualna interpretacja podatkowa koszty:

pojedyńczy problem 40 zł
dla kilku problemów należy pomnożyć wartość x liczbę problemów podatkowych

Indywidualna interpretacja podatkowa termin

Termin wydania interpretacji tradycyjnie wynosi 3 miesiące, jednak ze względu na epidemię koronawirusa zwiększono go do 6 miesięcy

Spółka jawna księgowość

Czy prowadzenie księgowości spółki jawnej wymaga specjalistycznej wiedzy? Jak prowadzić księgowość spółki jawnej?

Spółka jawna należy do grona spółek osobowych. Warto tutaj zaznaczyć, że ten rodzaj spółki nie posiada osobowości prawnej (brak obowiązki opłacania CIT). Spółka jawna ma prawo do nabywania we własnym imieniu praw oraz zaciągania zobowiązań.

Wspólnikiem spółki jawnej może być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej.

Rejestracja spółki jawnej zobowiązuje do zawarcia umowy w formie pisemnej lub w S24 oraz uzyskania wpisu do rejestru przedsiębiorców KRS.

A księgowość? Jaką księgowość prowadzi spółka jawna?

Istnieje możliwość prowadzenia księgowości spółki jawnej w postaci:

podatkowej księgi przychodów i rozchodów
zasad pełnej księgowości (księgi rachunkowe)
ewidencji przychodów, jeżeli wspólnicy wybrali opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

W momencie wystąpienia poniższych sytuacji:

przychody netto spółki przekroczą 2 mln euro w danym roku;
wspólnikiem w spółce jest osoba prawna (na przykład spółka z o.o.) niezależnie od wysokości osiąganych przychodów;

spółka jawna jest zobligowana do przejścia na pełną księgowość.

Prowadzenie ewidencji VAT

Jak prawidłowo prowadzić ewidencję VAT? Na co należy zwrócić uwagę dopełniając tego obowiązku podatkowego?

Przedsiębiorcy uprawnieni są do samodzielnego prowadzenia księgowości swojej firmy. Istotnie należy zaznaczyć, że prowadząc samodzielną ewidencje VAT należy zwracać uwagę, aby nie popełniać błędów. Jakie najczęściej występują?

pojawienie się zaległości w księgach rachunkowych
niewłaściwa ewidencja operacji księgowych
brak zapłaty podatków
niewłaściwa ewidencja podatkowa
nieterminowe składanie deklaracji podatkowych
niewłaściwa amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Jednym z podstawowych obowiązków większości przedsiębiorców funkcjonujących w Polsce jest odpowiednia ewidencja podatku od towarów i usług – VAT. Warto podkreślić, że ewidencja VAT obejmuje wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu oraz dane dotyczące podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. Istotne jest, że prowadząć ewidencje VAT należy trzymać się odgórnie ustalonych zasad oraz przepisów podatkowych.

Za nieprawidłową ewidencje podatkową grożą wysokie kary. Z tego powodu wielu przedsiębiorców decyduje się na pomoc biur rachunkowych w zakresie prowadzenia ewidencji księgowo-podatkowej.

Dowiedz się wiecej:

Zawieszona działalność a zeznanie podatkowe PIT

Jak prawidłowo określić wartość środka trwałego?

Krajowy System e-Faktur

Krajowy System e-Faktur to nowy interfejs umożliwiający wystawianie i udostępnianie faktur w formie ustrukturyzowanej. Faktura ustrukturyzowana w momencie jej wystawienie otrzymuje unikalny numer, który tworzy jej element identyfikujący. Faktury wystawione przy pomocy e-KRS są dodatkową dopuszczalną prawnie formą faktury oprócz faktur elektronicznych czy papierowych.

Obecnie do końca 2022 roku korzystanie z tego systemu dla przedsiębiorców jest dobrowolne, jednak od 2023 roku będzie to stanowiło obowiązek. Przedsiębiorcy wystawiający faktury powinni zatem już teraz zapoznać się z nowym narzędziem.

Krajowy System E-faktur:

ma za zadanie ograniczać szarą strefę i zwalczać wyłudzenia np. podatkowe,
wystawione faktury są zgodne ze standardami i posiadają jednakową formę,
faktury są archiwizowane w systemie, a przedsiębiorca nie musi ich przechowywać w swoim biurze,
większe bezpieczeństwo firmowych dokumentów,
czas oczekiwanie na zwrot podatku jest skrócony do 40 dni,
faktury wysłane poprzez system posiadają gwarancję dostarczenia do kontrahenta,
oszczędność czasu fakturowania,
redukcja kosztów materiałów biurowych np. tusz, papier.

Zawieszona działalność a zeznanie podatkowe PIT

Podatnicy będący przedsiębiorcami corocznie w okresie rozliczeniowym zobowiązani się do składania zeznań podatkowych do Urzędu Skarbowego. Czym różni się wniosek PIT 36 od wniosku PIT36L? Zawieszona działalność a PIT, jak przepisy regulują tą kwestię?

Formularz rozliczeniowy PIT-36 przeznaczony jest dla podatników którzy uzyskują przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i rozliczają się na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej. Formularz PIT-36L służy do rozliczania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanych podatkiem liniowy.

Podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym, których działalność była zawieszona przez cały okres rozliczeniowy (cały poprzedni rok podatkowy) nadal zobowiązani są do złożenia deklaracji rozliczeniowej PIT-36L.

Zerowe zeznanie PIT-36L należy przesłać do Urzędu Skarbowego, gdyż mimo zawieszenia działalności i braku obrotów nadal pozostaje “otwarte” źródło przychodów.

Deklarację rozliczeniową najszybciej i najłatwiej wypełnić w formie elektronicznej i od razu e-dokument wysłać do Urzędu Skarbowego.